企業(yè)所得稅匯算清繳前你必須做好這些準備

　匯算清繳的整個流程！

　　匯算清繳流程包括以下三個步驟：

　　第一、完成匯算清繳前期應辦理的事項

　　第二、調(diào)整稅法與會計間的差異，確認申報數(shù)據(jù)

　　第三、申報繳稅

　　1、匯算清繳前應辦理的事項

　　. 檢查各項成本和費用的票據(jù)，發(fā)現(xiàn)有問題要及時聯(lián)系對方退換。入賬了但沒有票據(jù)，應該在匯算清繳前補齊；實在拿不到就不能扣除。

　　. 盤點資產(chǎn)，如果有資產(chǎn)損失，就按規(guī)定在匯算清繳前辦理備案。

　　.如果可以享受稅收優(yōu)惠，就在匯算清繳前辦理備案。要注意，小微企業(yè)優(yōu)惠是不用備案的喔！

　　.如果發(fā)生以前年度應扣未扣支出需要稅前扣除，就要在匯算清繳前辦理備案。

　　很多人都有一個疑惑：

　　匯算清繳之前是不是必須找相關(guān)機構(gòu)出具審計報告、稅審報告呢？

　　答案是沒有強制要求！

　　當然，這樣做有利于提高申報的準確率，小編也支持大家出具報告。

　　2、調(diào)整稅法與會計間的差異，確認申報數(shù)據(jù)

　　所得稅顧名思義是對所得征稅！

　　你以為賬上利潤是多少就用多少來交稅嗎？

　　太天真了！

　　匯算清繳是納稅申報，稅法說了算！

　　所以我們要將賬上確認的所得調(diào)整為稅法認可的所得。

　　稅法認可的所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損

　　其中收入、銷售費用、廣告費、利息費等多個項目都涉及調(diào)整，后期小編會分期、按項目教會大家怎樣調(diào)整，持續(xù)關(guān)注哦！

　　把該調(diào)的都調(diào)完、確認清楚后，可以放心滴填申報表了！

　　注意：這里所說的調(diào)整只是確認調(diào)整數(shù)據(jù)以便填寫申報表對應欄目，不是調(diào)整會計賬簿。

　　3、申報繳稅方式

　　匯算清繳一般采取網(wǎng)上申報和前臺申報兩種方式。

　　.網(wǎng)上申報：

　　企業(yè)在規(guī)定的匯算清繳期限內(nèi)，通過各地方稅務機關(guān)門戶網(wǎng)站分別填寫和報送所適用的申報表，并結(jié)清稅款。

　　.前臺申報：

　　納稅人在規(guī)定的匯算清繳期限內(nèi)，填寫所適用的申報表，至稅務機關(guān)辦稅服務廳前臺完成申報，并結(jié)清稅款。

　　申報完畢后發(fā)現(xiàn)有多交的稅款可以申請退還哦！

　　退稅務必要在三年內(nèi)辦理！申請資料可按各地稅務機關(guān)要求提供。

　　4、申報時間

　　知道怎樣做之后我們再來看關(guān)于申報時間是怎樣規(guī)定的：

　　企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。

　　——《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條

　　如果企業(yè)因為不可抗力，不能在規(guī)定的時間內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳的，就要按照稅收征管法的規(guī)定，申請辦理延期納稅申報。

　　什么是不可抗力？小編建議你參考《民法通則》解釋：是指不能預見、不能避免并不能克服的客觀情況。

　　翻譯成大寫的中文，就是只要沒有發(fā)生天災（如地震、海嘯等）人禍（如戰(zhàn)爭、動亂）

　　你只剩下兩個半月的時間準備啦！

　　參考文件：

　　企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠：國家稅務總局公告2015年第76號

　　資產(chǎn)損失稅前扣除：國家稅務總局公告2011年第25號

　　企業(yè)重組適用特殊性稅務處理：國家稅務總局公告2015年第48號

　　以前年度應扣未扣支出專項申報：國家稅務總局公告2012年第15號