視同銷售在所得稅年報(bào)如何填報(bào)？

視同銷售在所得稅年報(bào)如何填報(bào)?

　　視同銷售的企業(yè)所得稅處理涉及到兩個(gè)環(huán)節(jié)：一個(gè)是視同銷售收入與視同銷售成本差額的所得稅影響;一個(gè)是業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除問題。

　　會(huì)計(jì)處理時(shí)已計(jì)入“銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”的，僅對(duì)該業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過企業(yè)所得稅前扣除限額的部分進(jìn)行納稅調(diào)增。

　　視同銷售影響分項(xiàng)進(jìn)入應(yīng)納稅所得額時(shí)：視同銷售收入：附表三第2行(對(duì)應(yīng)附表一)。

　　視同銷售成本：附表三第21行(對(duì)應(yīng)附表二)。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整：附表三第27行。

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