企業(yè)所得稅稅率是多少？企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率都有哪些？

企業(yè)所得稅稅率是多少？

目前企業(yè)所得稅的稅率為25%，國家對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產業(yè)和項目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率都有哪些？

25%基本稅率

企業(yè)所得稅的稅率為25%。

>>>政策依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條

20%優(yōu)惠稅率

小型微利企業(yè)：

1.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

>>>政策依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

>>>政策依據：《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）

15%優(yōu)惠稅率

1.高新技術企業(yè)：

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

>>>政策依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.技術先進型服務企業(yè)：

對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

>>>政策依據：《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）

3.服務貿易類技術先進型服務企業(yè)：

服務貿易類技術先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

>>>政策依據：《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將服務貿易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2018〕44號）

4.從事污染防治的第三方企業(yè)：

對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本公告所稱第三方防治企業(yè)是指受排污企業(yè)或政府委托，負責環(huán)境污染治理設施（包括自動連續(xù)監(jiān)測設施）運營維護的企業(yè)。政策延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

>>>政策依據：《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第38號）

5.西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)企業(yè)：

自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》中規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。 >>>政策依據：《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委公告2020年第23號）

6.注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業(yè)企業(yè)：

對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產業(yè)企業(yè)，是指以海南自由貿易港鼓勵類產業(yè)目錄中規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。所稱實質性運營，是指企業(yè)的實際管理機構設在海南自由貿易港，并對企業(yè)生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制。對不符合實質性運營的企業(yè)，不得享受優(yōu)惠。

>>>政策依據：《財政部 稅務總局關于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）

7.中國(上海)自貿試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產業(yè)企業(yè)：

自2020年1月1起，對新片區(qū)內從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關鍵領域核心環(huán)節(jié)相關產品（技術）業(yè)務，并開展實質性生產或研發(fā)活動的符合條件的法人企業(yè)，自設立之日起5年內減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

>>>政策依據：《財政部 稅務總局關于中國（上海）自貿試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕38號）

8.福建平潭綜合實驗區(qū)鼓勵類產業(yè)企業(yè)：

福建平潭綜合實驗區(qū)鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

>>>政策依據：《財政部 稅務總局關于延續(xù)福建平潭綜合實驗區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2021〕29號）

9.深圳前海深港現代服務業(yè)合作區(qū)鼓勵類產業(yè)企業(yè)：

深圳前海深港現代服務業(yè)合作區(qū)鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

>>>政策依據：《財政部 稅務總局關于延續(xù)深圳前海深港現代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2021〕30號）

10.橫琴粵澳深度合作區(qū)鼓勵類產業(yè)企業(yè)：

橫琴粵澳深度合作區(qū)鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

>>>政策依據：《財政部 稅務總局關于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2022〕19號）

10%優(yōu)惠稅率

1.國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)：

自2020年1月1日起，國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家鼓勵的重點集成電路設計和軟件企業(yè)清單由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會同財政部、稅務總局等相關部門制定。

>>>政策依據：《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號）

2.非居民企業(yè)：

非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項規(guī)定的所得,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅，即非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。

>>>政策依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條