湘稅發(fā)[2025]2號 國家稅務總局湖南省稅務局關于印發(fā)《稅收支持制造強省十條措施》的通知

國家稅務總局湖南省稅務局關于印發(fā)《稅收支持制造強省十條措施》的通知

湘稅發(fā)〔2025〕2號      2025-02-06

國家稅務總局湖南省各市州稅務局、國家稅務總局湖南湘江新區(qū)稅務局，局內各單位：

　　現(xiàn)將《稅收支持制造強省十條措施》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

國家稅務總局湖南省稅務局

2025年2月6日

稅收支持制造強省十條措施

　　為深入貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會及省委十二屆八次全會精神，全面落實全省“七大攻堅”部署，更好發(fā)揮稅收職能作用支持制造強省，持續(xù)用力打造國家重要先進制造業(yè)高地，助力新型工業(yè)化高質量發(fā)展，現(xiàn)提出以下措施：

　　一、激勵科技創(chuàng)新賦能。進一步助力發(fā)展新質生產力，精準落實高新技術企業(yè)、研發(fā)費用加計扣除、基礎研究等稅收優(yōu)惠政策,強化企業(yè)創(chuàng)新主體地位，支持高新技術企業(yè)、專精特新“小巨人”企業(yè)、單項冠軍企業(yè)等創(chuàng)新發(fā)展。主動對接“1+2”國家實驗室、“4+4科創(chuàng)工程”、湘江科學城等標志性工程建設，研究解決重大技術攻關、基礎研究、科技成果轉化等涉稅問題。用好股權激勵、創(chuàng)業(yè)投資、職務科技成果轉化稅收優(yōu)惠政策，支持引進培育創(chuàng)新人才。持續(xù)完善和落實稅收與科技四項聯(lián)動管理機制，助力企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

　　二、助力產業(yè)育新培強。圍繞構建“4×4”現(xiàn)代化產業(yè)體系、實施三大標志性工程和制造業(yè)領域“萬千百”工程，常態(tài)化開展“送解優(yōu)”行動、“智賦萬企”活動，更新《支持制造業(yè)發(fā)展主要稅費優(yōu)惠政策指引》，優(yōu)化政策推送標簽，強化政策宣傳輔導。支持制造業(yè)企業(yè)梯次培育，精準落實增值稅留抵退稅、先進制造業(yè)和集成電路、工業(yè)母機企業(yè)增值稅加計抵減、增值稅小規(guī)模納稅人階段性減免增值稅、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、“六稅兩費”減半征收等政策，有效促進新興產業(yè)、制造業(yè)小微企業(yè)發(fā)展壯大。加大力度支持文化和科技融合發(fā)展。

　　三、促進綠色低碳發(fā)展。積極做好綠色稅種的征收管理、協(xié)同共治，更好發(fā)揮環(huán)境保護稅、資源稅等促進節(jié)能環(huán)保、資源綜合利用作用。制定《支持制造業(yè)綠色發(fā)展稅費優(yōu)惠政策指引》，深化資源綜合利用增值稅即征即退和免稅、企業(yè)所得稅減計收入以及環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水企業(yè)所得稅減免、抵免等政策組合“疊加”效應，支持制造業(yè)企業(yè)節(jié)能低碳改造，減少污染物排放，加大資源綜合利用，更好培育綠色工廠、綠色園區(qū)。

　　四、支持企業(yè)上市、重組改制。深入實施企業(yè)上市“金芙蓉”躍升行動，發(fā)布《企業(yè)上市涉稅事項工作指引》，為上市后備企業(yè)提供“一對一”涉稅輔導，做好上市涉稅風險排查、政策咨詢、稅務合規(guī)等工作。積極支持國企改革深化提升行動，統(tǒng)籌協(xié)調企業(yè)改制重組、股權轉讓涉稅疑難，因企制宜落實改制重組稅費優(yōu)惠政策。加強與法院企業(yè)破產處置協(xié)作，優(yōu)化破產重整涉稅事項辦理，促進資源優(yōu)化配置。

　　五、協(xié)同產業(yè)補鏈強鏈。發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)作用，運用“全國納稅人供應鏈查詢”功能為制造業(yè)企業(yè)牽線搭橋，推進供需匹配企業(yè)對接。積極開展跨省涉稅協(xié)作，為推動制造業(yè)產業(yè)鏈跨區(qū)域協(xié)調發(fā)展提供服務。跟蹤分析制造業(yè)適用稅費政策，定期評估政策執(zhí)行情況，提升稅費政策支持效能。開展傳統(tǒng)產業(yè)轉型升級、優(yōu)勢產業(yè)鞏固延伸、新興產業(yè)培育壯大、未來產業(yè)前瞻布局稅收經濟分析，在服務地方政府科學決策、助力產業(yè)發(fā)展上發(fā)揮更大作用。

　　六、服務高水平對外開放。支持湖南自貿區(qū)建設，實施新型易貨貿易出口退稅，探索建立“海外倉”出口退稅新機制，全力支持工程機械再制造及維修出口。加快建設長沙市內免稅店，積極推動離境退稅“即買即退”。推廣應用出口退稅智能化審核，進一步提升出口退稅質效。持續(xù)擦亮“稅路通·湘連企”跨境稅費服務品牌，向企業(yè)推送全球稅訊、國別(地區(qū))投資稅收指南等，為重點跨境納稅人和重大項目提供個性化服務。指導用好國際稅收協(xié)定，保護“走出去”企業(yè)合法權益。

　　七、提升稅費服務水平。圍繞“高效辦成一件事”，優(yōu)化升級“跨域辦”“批量辦”“一窗辦”等集成式服務，推動稅費服務提檔升級。持續(xù)優(yōu)化稅費服務快速反應機制，及時收集回應政策執(zhí)行口徑、征管操作、稅費服務等問題。完善新設企業(yè)納稅信用復評機制，加強企業(yè)納稅信用日常提醒、信用修復，助力制造業(yè)企業(yè)提升納稅信用級別。深化拓展“銀稅互動”，進一步提升制造業(yè)企業(yè)納稅信用融資便利度。拓展制造業(yè)大企業(yè)集團性、行業(yè)性稅收定制服務，實施“一企一策”，在復雜涉稅事項政策確定性、跨區(qū)域涉稅事項協(xié)調方面提供個性服務。

　　八、優(yōu)化稅務執(zhí)法方式。制定發(fā)布省及省以下稅務機關權責清單，規(guī)范稅務機關依法用權，強化履職監(jiān)督。嚴格規(guī)范稅務檢查，合理確定檢查方式，最大限度減少檢查次數(shù)。依托稅務執(zhí)法質量智能控制體系，大力推進稅務執(zhí)法質量提升三年行動。深入落實《中南區(qū)域稅務行政處罰裁量基準》，進一步加強行政裁量權管理。持續(xù)推進包容審慎柔性執(zhí)法，積極落實“首違不罰”、證明事項告知承諾制、“說理式”執(zhí)法等制度。推進“雙隨機、一公開”監(jiān)管模式，常態(tài)化打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報”等涉稅違法犯罪行為，維護公平有序的市場環(huán)境。

　　九、密切稅企對話溝通。定期召開“稅企面對面”座談交流會，建立跨部門、跨層級問題反饋機制，與重點企業(yè)實現(xiàn)雙聯(lián)雙創(chuàng)，定期進行稅企會商，積極響應制造業(yè)企業(yè)訴求，高效解決企業(yè)涉稅涉費急難愁盼問題。發(fā)揮行政復議化解爭議主渠道作用，將調解和解貫穿復議全過程，妥善處理征納爭議。持續(xù)加強稅費爭議咨詢調解中心建設，推廣稅務糾紛人民調解機制，深化拓展新時代“楓橋經驗”在稅務部門的實踐運用。

　　十、深化稅費精誠共治。建立與發(fā)改、市監(jiān)、工信、科技等部門及行業(yè)協(xié)會常態(tài)化溝通機制，推進涉稅費信息共享、工作協(xié)作。積極探索深化依法治稅和引導企業(yè)合規(guī)經營有機貫通的實踐路徑，為制造業(yè)市場主體加快發(fā)展營造良好營商環(huán)境。圍繞制造業(yè)市場主體困難訴求、享受政策難點堵點，從資格認定、流程銜接、優(yōu)惠享受等環(huán)節(jié)，為市場主體提供“全鏈條”服務。